Erfbelasting overlijdensrisicoverzekering

Hoe zit het met overlijdensrisicoverzekeringen en de belastingdienst? Betalen nabestaanden over de uitkering van een overlijdensrisicoverzekering belasting?

Voor gehuwden en geregistreerde partners zijn de fiscale gevolgen van een overlijdensrisicoverzekering niet heel ingrijpend. Voor de kinderen ligt dat wat ingewikkelder.

Erfbelasting

1. Getrouwd in gemeenschap van goederen?

Dan valt de uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering onder het successierecht. Het successierecht kent een vrijstelling die jaarlijks wordt geïndexeerd. Voor 2013 geldt een vrijstelling van € 616.880.

Partnerverklaring

Bij de partnerverklaring ontvangt de langstlevende de uitkering van de overlijdensrisicoverzekering. Hiermee wordt direct verplicht de hypotheekschuld (gedeeltelijk) afgelost. Het grootste verschil met de verpande overlijdensrisicoverzekering ligt in het feit dat de woning nu niet vrij van hypotheek (of met een lagere hypotheek) in de nalatenschap valt. Voor de langstlevende partner betekent dit dat de samenstelling van de nalatenschap er anders uitziet en dat eventuele kinderen aanspraak kunnen maken op een lagere nalatenschap dan wanneer de partnerverklaring niet zou zijn ingevuld.

TIP Raadpleeg uw notaris om te bekijken of een partnerverklaring zinvol kan zijn in uw situatie.

2. Getrouwd op huwelijkse voorwaarden of woont u samen?

Als een ander dan de verzekerde (de begunstigde) de premie heeft betaald voor de risicoverzekering, is een uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering vrij van successierecht. Je kunt dit laten aantekenen op de polis ('polisredactie'), je geeft dan aan dat er kruislingse premiebetaling plaats moet vinden (‘premiesplitsing '). De risicoverzekeraar draagt zorg voor een juiste verwerking van de gegevens op de overlijdensrisicopolis.

TIP
Als jij de verzekerde bent, en je partner de begunstigde, laat dan je partner de premies betalen. Dit heet kruislings opmaken. Laat dit vastleggen in de polis. En zorg dat de samanelevingsovereenkomst of de huwelijkse voorwaarden dit onderschrijven. Je partner hoeft dan over een uitkering van een overlijdensrisicoverzekering geen belasting (successierecht) te betalen. Dit geldt ook andersom natuurlijk.

Van welke rekening je de premies betaalt, doet niet ter zake. Dit kan gewoon een gezamenlijke rekening zijn.

meer Fiscaal